Hvad betyder de nye regler om generationsskifte for dig?

Nyhed

13.06.2025

Er du ejer af en familieejet virksomhed, og går du med overvejelser om generationsskifte, så er der gode nyheder. Den 8. april 2025 vedtog Folketinget nye regler for generationsskifte i familieejede virksomheder, som skal forbedre rammerne for overdragelser mellem nære familiemedlemmer og skabe mere stabile og forudsigelige vilkår for generationsskiftet. I denne artikel får du et overblik over de vigtigste ændringer.

Person gennemgår kontrakt med laptop foran sig

Det bliver nu lettere at gennemføre generationsskifter

Med de nye regler bliver der færre usikkerheder om værdiansættelse og skattemæssige konsekvenser, når du skal generationsskifte din virksomhed.

Reglerne giver nemlig større klarhed og mindsker de økonomiske byrder i forbindelse med succession og ejerskifte.

Hvad indebærer de nye regler om generationsskifte?

Overordnet set betyder de nye regler om generationsskifte, at:

bo- og gaveafgiften nedsættes fra 15% til 10%
du kan kræve, at der anvendes skematisk værdiansættelse
du får bedre mulighed for succession ved generationsskifte af ejendomsvirksomheder.

Nedenfor kan du læse mere om, hvad ændringerne konkret indebærer, og hvad de betyder for dig.

Skal du generationsskifte din virksomhed?

Så er du altid velkommen til helt uforpligtende at kontakte vores specialister i generationsskifte for betroet sparring og en indledende snak.

Kontakt os

Bo- og gaveafgiften nedsættes til 10%

Vedtagelsen af lovforslaget betyder, at bo- og gaveafgiften ved overdragelse af virksomheder til nære familiemedlemmer nedsættes fra 15% til 10% af værdien af det overdragne aktiv.

Det vil sige, at du kan få nedsat bo- og gaveafgiften fra 15% til 10% i forbindelse med dit generationsskifte, hvis du opfylder følgende krav:

erhvervsvirksomheder, som opfylder betingelserne for skattemæssig succession,
overdrageren skal have ejet virksomheden minimum 1 år forud for overdragelsen
overdrageren eller dennes nærtstående skal have deltaget aktivt i virksomheden i mindst 1 år af ejertiden.
overdrageren skal opretholde ejerskabet tre år efter overdragelsen, og såfremt dette ikke overholdes, kan bo- og gaveafgiften forhøjes til 15% igen.

Derudover medfører lovændringen, at søskende fra 2027 sidestilles med nærtstående familiemedlemmer i forhold til bo- og gaveafgiften.

Den nedsatte bo- og gaveafgift er gældende fra den 1. oktober 2024.

Retskrav på skematisk værdiansættelse

Den tidligere praksis vedrørende værdiansættelse af erhvervsvirksomheder gav Skattestyrelsen mulighed for at fastsætte værdien af virksomheden ud fra et skøn baseret på virksomhedens fremtidige indtjening, såfremt aktie- og goodwillcirkulærerne ikke gav et retvisende billede af handelsværdien.

Med de nye regler ændres denne proces, så der nu er krav på værdiansættelse efter en skematisk model baseret på virksomhedens historiske regnskabsresultater. Det betyder, at du kan anvende en skematisk værdiansættelse i stedet for handelsværdien, når du skal generationsskifte.

Der gælder dog to undtagelser til dette i form af:

nystartede virksomheder, hvis aktiviteter har eksisteret i under tre år
virksomheder, hvis aktivitet i det væsentligste består i udvikling og ejerskab af immaterielle aktiver, der endnu ikke har givet afkast.

Retskravet gælder kun ved beregning af bo- og gaveafgiften og ikke i andre tilfælde.

Desuden er det muligt at anvende handelsværdien, hvis denne viser sig at være lavere end den skematiske værdiansættelse.

Retskravet på skematisk værdiansættelse er gældende fra den 1. oktober 2024.

”De nye regler åbner op for en række nye muligheder i forbindelse med generationsskifte, men det er fortsat vigtigt at påbegynde forberedelserne til generationsskiftet i god tid, så overdragelsen sker smidigt og tilgodeser både den nuværende ejer, virksomheden og de næste generationer bedst muligt,” udtaler advokat og ejerpartner Thomas T. Bang Christensen

Forbedret mulighed for succession ved generationsskifte af ejendomsvirksomheder

Ved generationsskifte med skattemæssig succession skal der ikke betales skat af avancen. Succession er dog udelukket, hvis over 50 % af virksomhedens indtægter eller aktiver i gennemsnit over tre år – og ved overdragelsen – består i passiv kapitalanbringelse, som eksempelvis fast ejendom, kontanter og værdipapirer.

Tidligere har det på den baggrund ikke været muligt at overdrage ejendomsvirksomhed med skattemæssig succession, men de nye regler muliggør nu dette, hvis udlejningen anses for aktiv.

Det kræver blandt andet, at familien ejer over 50 % af virksomheden, ikke har overladt væsentlige aftaler til uafhængige tredjemænd, og at ejendommen har været aktivt udlejet i mindst ét år. Tilkøb af tekniske og juridiske ydelser har ikke betydning for vurderingen, hvis familien blot træffer de væsentlige beslutninger.

Reglerne om succession ved generationsskifte af ejendomsvirksomheder gælder fra den 1. januar 2025.

Lad HjulmandKaptains advokater med speciale i generationsskifte hjælpe dig

Hos HjulmandKaptain står vores specialister inden for generationsskifte klar til at hjælpe dig med at forstå, hvordan lovændringen påvirker netop din situation.

Har du spørgsmål eller brug for rådgivning, så er du altid velkommen til at kontakte vores specialister for en uforpligtende snak.